為(wei) 全麵推進公立醫院內(nei) 部控製建設，規範公立醫院內(nei) 部經濟及相關(guan) 業(ye) 務活動，建立健全科學高效的內(nei) 部權力運行製約和監督體(ti) 係，近日，國家衛生健康委會(hui) 同國家中醫藥局聯合印發了《公立醫院內(nei) 部控製管理辦法》（國衛財務發〔2020〕31號），以下簡稱《管理辦法》），有關(guan) 要點解讀如下：

一、製定背景

一是落實政策要求。近年來，財政部陸續印發了《行政事業(ye) 單位內(nei) 部控製規範（試行）》（財會(hui) 〔2012〕21號）《財政部關(guan) 於(yu) 全麵推進行政事業(ye) 單位內(nei) 部控製建設的指導意見》（財會(hui) 〔2015〕24號）等文件，推動各級各類行政事業(ye) 單位開展單位內(nei) 部控製建設工作。衛生健康行業(ye) 有鮮明的行業(ye) 特色，特別是公立醫院作為(wei) 非營利性事業(ye) 單位，業(ye) 務活動複雜，資金規模大，亟需深入推進內(nei) 部控製建設工作，增強內(nei) 部控製意識，規範內(nei) 部經濟和業(ye) 務活動，強化內(nei) 部權力運行製約。二是公立醫院高質量發展的自身需求。近年來，隨著深化醫藥衛生體(ti) 製改革，建立現代醫院管理製度、考核三級公立醫院績效、取消藥品耗材加成構建新的運行補償(chang) 機製等，都對公立醫院規範化、精細化管理提出了更高要求，公立醫院需要通過製定製度、實施措施、優(you) 化執行程序，進一步強化內(nei) 部控製，有效防範風險，保證醫院資產(chan) 資金安全，提高資源配置和使用效益，建立起維護公益性、調動積極性、保障可持續運行新機製。

二、主要內(nei) 容

《管理辦法》共八章五十四條，主要明確以下內(nei) 容：

（一）明確了公立醫院內(nei) 部控製適用範圍及概念內(nei) 涵。《管理辦法》適用於(yu) 全國各級衛生健康行政部門、中醫藥主管部門舉(ju) 辦的各級各類公立醫院（以下簡稱醫院）。其他部門舉(ju) 辦的公立醫院參照執行。明確醫院內(nei) 部控製是指在堅持公益性原則的前提下，為(wei) 了實現合法合規、風險可控、高質高效和可持續發展的運營目標，醫院內(nei) 部建立的一種相互製約、相互監督的業(ye) 務組織形式和職責分工製度；是通過製定製度、實施措施和執行程序，對經濟活動及相關(guan) 業(ye) 務活動的運營風險進行有效防範和管控的一係列方法和手段。也就是，內(nei) 部控製既是一種業(ye) 務組織形式和職責分工製度，也是防範風險的方法和手段。

（二）明確了公立醫院內(nei) 部控製目標及實施要求。提出醫院內(nei) 部控製應當以規範經濟活動及相關(guan) 業(ye) 務活動有序開展為(wei) 主線，以內(nei) 部控製量化評價(jia) 為(wei) 導向，以信息化為(wei) 支撐，突出規範重點領域、重要事項、關(guan) 鍵崗位的流程管控和製約機製，建立與(yu) 本行業(ye) 和本單位治理體(ti) 係和治理能力相適應的，權責一致、製衡有效、運行順暢、執行有力的內(nei) 部控製體(ti) 係，達到規範內(nei) 部權力運行，促進依法依規辦事，推進廉政建設；保障資金資產(chan) 安全和使用有效，提高資源配置和使用效益，保障事業(ye) 發展的目標。

（三）明確公立醫院內(nei) 部控製管理職責。明確醫院內(nei) 部控製主要包括風險評估、內(nei) 部控製建設、內(nei) 部控製報告、內(nei) 部控製評價(jia) 四部分內(nei) 容。提出醫院黨(dang) 委要發揮在內(nei) 部控製建設中的領導作用；明確主要負責人是內(nei) 部控製建設的首要責任人，對內(nei) 部控製的建立健全和有效實施負責。醫院領導班子其他成員要抓好各自分管領域的內(nei) 部控製建設工作。醫院應當設立內(nei) 部控製領導小組，主要負責人任組長；醫院應當明確本單位內(nei) 部控製建設職能部門或確定牽頭部門；醫院內(nei) 部審計部門或確定的其他部門牽頭負責本單位風險評估和內(nei) 部控製評價(jia) 工作；醫院內(nei) 部各部門（含科室）是本部門內(nei) 部控製建設和實施的責任主體(ti) ，部門負責人對本部門內(nei) 部控製建設和實施的有效性負責。

（四）提出公立醫院內(nei) 部控製風險評估應當重點關(guan) 注的內(nei) 容。要求醫院每年至少進行一次風險評估工作，單位層麵風險評估應當重點關(guan) 注“五個(ge) 機製”建設情況，即內(nei) 部控製組織建設、內(nei) 部控製機製建設、內(nei) 部控製製度建設、內(nei) 部控製隊伍建設以及內(nei) 部控製流程建設；業(ye) 務層麵的風險評估應當重點關(guan) 注12大業(ye) 務：即預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chan) 管理、建設項目管理、合同管理、醫療業(ye) 務管理、科研項目和臨(lin) 床試驗項目管理、教學管理、互聯網診療管理、醫聯體(ti) 管理、信息係統管理等。

（五）明確了公立醫院內(nei) 部控製建設的主要內(nei) 容。醫院內(nei) 部控製建設包含兩(liang) 個(ge) 層麵：單位層麵和業(ye) 務層麵。單位層麵內(nei) 部控製建設主要包括單位決(jue) 策機製，內(nei) 部管理機構設置及職責分工，決(jue) 策和執行的製衡機製；內(nei) 部管理製度的健全；關(guan) 鍵崗位管理和信息化建設等。業(ye) 務層麵的內(nei) 部控製建設主要包括預算業(ye) 務、收支業(ye) 務、采購業(ye) 務、資產(chan) 業(ye) 務、基本建設業(ye) 務、合同業(ye) 務、醫療業(ye) 務、科研業(ye) 務、教學業(ye) 務、互聯網醫療業(ye) 務、醫聯體(ti) 業(ye) 務、信息化建設業(ye) 務等12項具體(ti) 內(nei) 容。

（六）明確了內(nei) 部控製報告編製原則和報送方式。醫院是內(nei) 部控製報告的責任主體(ti) ，應當遵循全麵性原則、重要性原則、客觀性原則和規範性原則編製內(nei) 部控製報告，逐級上報。

（七）明確了內(nei) 部控製評價(jia) 工作實施主體(ti) 及內(nei) 容。公立醫院內(nei) 部控製評價(jia) 由內(nei) 部審計部門或確定的牽頭部門開展，醫院內(nei) 部控製評價(jia) 工作可以自行組織或委托具備資質的第三方機構實施。已提供內(nei) 部控製建設服務的第三方機構，不得同時提供內(nei) 部控製評價(jia) 服務。醫院內(nei) 部控製評價(jia) 主要針對內(nei) 部控製設計和內(nei) 部控製運行有效性進行評價(jia) 。

（八）明確了實施時間。《管理辦法》自2021年1月1日起施行。